（2020年8月）

      一、總體目標
      中級稅務管理師全國統(tǒng)一考試主要測評考生是否具備獨立負責并組織開展稅務管理、稅收籌劃等工作，輔助進行管理決策，有效采取稅務風險應對策略的能力。
      二、能力要求
      中級稅務管理師應當深入了解宏觀經(jīng)濟環(huán)境，充分把握財稅政策的內(nèi)涵與外延，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的納稅籌劃方案并有效實施，精準應對稅務籌劃風險，具有一定的管理決策和領導能力。
      三、考試時間長度
      考試時間長度：210分鐘。
      四、題型與分值結構
      試卷滿分為100分，題型為單選題和綜合案例分析題。
      五、考試內(nèi)容
      （一）稅務風險管理
      1、財務報表中的納稅風險識別與應對
      （1）會計報表真?zhèn)巫R別
      （2）賬外賬中的風險
      （3）會計報表中的涉稅項目
      2、企業(yè)全稅務風險點
      （1）金稅三期下的大數(shù)據(jù)征管
      （2）企業(yè)稅務風險及風險控制
      （3）分稅種稅務風險管理
      3、信息化共享下的發(fā)票管控方法與涉稅風險
      （1）稅率調(diào)整中開票風險及應對
      （2）失控發(fā)票抵扣風險及應對
      （3）異常發(fā)票抵扣風險及應對
      （4）進項稅額抵扣中資金流的判斷
      （5）電子底賬庫風險防范
      （6）變造業(yè)務費發(fā)票風險防范
      （7）***中個稅征收
      （8）增值稅差額征稅中的發(fā)票風險
      （9）企業(yè)所得扣除發(fā)票風險
      4、合同涉稅陷阱透視及節(jié)稅技巧應用
      （1）合同的稅務管理
      （2）合同中的增值稅要素與管控
      （3）合同中的印花稅要素及管控
      （4）合同管理的其他要件
      5、稽查重點與金三大數(shù)據(jù)下的稅務危機防范
      （1）金稅三期的稽查管理邏輯
      （2）金稅三期的四大武器
      （3）納稅信用與稅務黑名單
      （4）稅制改革
      （二）稅務稽查
      1、收入項常見風險
      （1）價外費用
      （2）無償贈送
      （3）股息紅利
      （4）政府補助
      2、扣除項常見風險
     （1）進項稅抵扣基本原則
     （2）企業(yè)所得稅前扣除基本原則
     （3）扣除憑證票據(jù)管理風險
      3 、資金管理常見風險
     （1）資金集中管理（資金池）風險
     （2）統(tǒng)借統(tǒng)還風險
     （3）自有資金借貸風險
     4、國地稅合并后稅務稽查動向
     5、黑名單與聯(lián)合懲戒制度
     （三）稅企關系經(jīng)營
     1、稅收法律責任
     （1）稅收法律責任的概念
     （2）稅收法律關系主體
     （3）稅收法律責任形式
     （4）稅收法律責任具體規(guī)定
      2、稅收的不確定性和爭議解決
     （1）稅收的不確定表現(xiàn)
     （2）稅收的不確定原因
     （3）如何認識稅法的確定性
     （4）稅企分歧的協(xié)調(diào)和溝通
     3、稅企關系市場化
     （1）企業(yè)稅務市場的設置
     （2）企業(yè)稅務市場的運行
     （3）企業(yè)稅務市場的征管
      4、稅企間常見的涉稅問題爭議處理及稽查應對
     （1）稅收政策執(zhí)法運用常見爭議問題
     （2）涉稅爭議的要點與原則
     （3）執(zhí)法程序稅務處罰運用不當常見爭議問題
     （4）納稅義務發(fā)生時間實際適用爭議問題
     （5）涉稅爭議角度的風險防范
      5、稅收征管信息化與新型稅企互信關系
     （1）企業(yè)稅務管理面對的新環(huán)境
     （2）稅務征管關系與稅企合作方式的演變
     （3）信息化背景下企業(yè)稅務管理職能的升級
     （4）新型稅企互信關系下的企業(yè)稅務管理
     （5）稅企互聯(lián)平臺構建
     6、稅企合作建立退稅風險內(nèi)控機制
     （1）退稅風險內(nèi)控機制的作用
     （2）優(yōu)化業(yè)務供應系統(tǒng)
     （3）出口退稅風險防控機制
     （4）稅企共建退稅風險控制體系
     （四）稅務籌劃
      1、稅務籌劃理論概述
     （1）稅務籌劃的概念與意義
     （2）稅務籌劃的動因與目標
     （3）稅務籌劃的原理、原則與特點
     （4）稅務籌劃的基本手段與方法
     （5）稅收法律責任與稅務代理
     2、企業(yè)籌資稅務籌劃
     （1）企業(yè)籌資方式的稅務籌劃
     （2）企業(yè)籌資結構的稅務籌劃
     （3）企業(yè)負債籌資的稅務籌劃
     （4）企業(yè)權益籌資的稅務籌劃
      3、企業(yè)投資的稅務籌劃
     （1）企業(yè)組織形式的稅務籌劃
     （2）企業(yè)投資地點的稅務籌劃
     （3）企業(yè)投資方向的稅務籌劃
     （4）企業(yè)投資方式的稅務籌劃
     （5）企業(yè)投資規(guī)模的稅務籌劃
     （6）企業(yè)投資時間的稅務籌劃
     （7）企業(yè)投資決策的稅務籌劃
     （8）企業(yè)清算的稅務籌劃
     4、企業(yè)經(jīng)營稅務籌劃
     （1）企業(yè)采購活動中的稅務籌劃
     （2）企業(yè)生產(chǎn)過程中的稅務籌劃
     （3）企業(yè)銷售過程中的稅務籌劃
     5、會計政策選擇的稅務籌劃
     （1）會計政策選擇的稅務籌劃概述
     （2）資產(chǎn)會計政策的稅務籌劃
     （3）成本、費用會計政策的稅務籌劃
     6、企業(yè)重組稅務籌劃
     （1）企業(yè)重組的稅收因素
     （2）股權收購的稅務籌劃
     （3）資產(chǎn)收購的稅務籌劃
     （4）企業(yè)合并的稅務籌劃
     （5）企業(yè)分立的稅務籌劃
     （6）債務重組的稅務籌劃
     （五）稅務經(jīng)營分析
     1、企業(yè)設立階段的稅務經(jīng)營分析
     （1）稅收優(yōu)惠與企業(yè)注冊地的選擇
     （2）企業(yè)性質(zhì)的納稅籌劃
     （3）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負考量
     （4）總、分支機構與母、子公司的納稅籌劃
     （5）關聯(lián)企業(yè)的涉稅風險
     2、采購環(huán)節(jié)稅務經(jīng)營分析
     （1）供應商的選擇與節(jié)稅策略
     （2）采購合同的涉稅注意要點
     （3）增值稅進項的確認與發(fā)票取得
     （4）結算方式與延遲納稅的籌劃
     3、生產(chǎn)研發(fā)環(huán)節(jié)稅務經(jīng)營分析
     （1）研發(fā)活動的稅收優(yōu)惠政策
     （2）生產(chǎn)研發(fā)中的稅務風險控制
     4、銷售環(huán)節(jié)稅務經(jīng)營分析
     （1）不同銷售方式的選擇與稅負控制
     （2）銷售傭金的稅務處理
     （3）銷售退回的納稅風險
     （4）視同銷售的情況分析
     5、企業(yè)投融資活動中的稅務經(jīng)營分析
     （1）稅務盡職調(diào)查與稅收優(yōu)惠或財政扶持的影響
     （2）不同投資方式與投資回收的稅負分析
     （3）不同融資方式的稅負考量
     6、企業(yè)清算退出的稅務分析
     （1）企業(yè)清算的主要流出
     （2）企業(yè)清算的涉稅問題
     （3）清算企業(yè)債權人的涉稅問題
     （4）清算企業(yè)股東的涉稅問題
     （六）年終稅務安排及匯算清繳核心高風險事項把控
     1、#新所得稅政策詳解
     （1）2019年新出臺的重要企業(yè)所得稅政策
     （2）2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳填報前的必備工作
     2、收入類納稅調(diào)整項目與稅會差異處理
     （1）收入類納稅調(diào)整項目盤點
     （2）稅法中“收入”的理解與掌握
     （3）會計收入與所得稅收入的確認時間
     （4）免稅收入、不征稅收入的區(qū)別
     （5）不征稅收入稽查評估關注
     （6）企業(yè)所得稅視同銷售的判斷及稅法規(guī)定
     3、扣除類納稅調(diào)整項目與稅會差異處理
     （1）所得稅稅前扣除項目
     （2）扣除類費用支出項目
     （3）會計與稅法對扣除項目規(guī)定的差異
     （4）合理工資薪金認定項目
     （5）職工福利費支出項目
     4、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目與稅會差異處理
     （1）資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目盤點
     （2）資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的主要內(nèi)容
     （3）資產(chǎn)損失范圍及稅務確認
     （4）資產(chǎn)損失的申報時間與風險管理
     （5）固定資產(chǎn)填表注意事項
     5、企業(yè)稅收自查重點項目
     （1）企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)異常情況檢查
     （2）企業(yè)所得稅指標異常分析與檢查
     （3）企業(yè)票據(jù)檢查要點
     （4）財務人員涉稅違法行為的檢查
      6、企業(yè)年終稅務安排
     （1）企業(yè)所得稅納稅安排與風險規(guī)避
     （2）企業(yè)所得稅預繳技術的運用及風險控制
     （3）控制盈虧的涉稅風險規(guī)避
     （4）限額支出的精準控制
     （5）全年稅負考量與供應商的選擇
     （6）企業(yè)年終利潤安排與股息支付的財稅安排