案例:傳化集團充分發(fā)揮管理會計風(fēng)險控制、決策支持和價值創(chuàng)造作用
從1999年進入傳化集團有限公司起,郭軍歷任集團財務(wù)管理部部長助理、副部長、部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。2018年1月起,她又擔(dān)任傳化集團總裁助理。
其間,她見證了傳化集團從營收4億元至851億元的大發(fā)展,并在此過程中發(fā)揮了財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的風(fēng)險控制、決策支持和價值創(chuàng)造作用,使得集團近5年收入復(fù)合增長率達20%,利潤復(fù)合增長率達40%。
她本人也因豐富的財務(wù)管理實踐經(jīng)驗于2019年獲得全國先進會計工作者稱號。
歷經(jīng)30余年持續(xù)快速發(fā)展,傳化集團已成長為涵蓋化工、智能物流、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、科技城、金融投資等領(lǐng)域,業(yè)務(wù)覆蓋全球80多個國家和地區(qū)的實業(yè)集團。 在傳化集團工作的20多年間,郭軍積極參加公司重大經(jīng)濟事項預(yù)測、決策、控制、分析等工作,為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略、加強經(jīng)濟管理、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益做出卓越貢獻。
為打造服務(wù)產(chǎn)業(yè)端的智能物流平臺,郭軍積極參與公司物流產(chǎn)業(yè)重組上市工作,發(fā)揮戰(zhàn)略財務(wù)決策支持作用,主導(dǎo)了重組過程中財務(wù)相關(guān)工作,組織戰(zhàn)略部門對物流業(yè)務(wù)進行業(yè)績預(yù)測,明確了目標(biāo)達成的關(guān)鍵要素,為物流重組資產(chǎn)的定價提供依據(jù),促進資產(chǎn)重組方案順利獲得證監(jiān)會批準(zhǔn)。
2015年,傳化集團旗下的上市公司傳化股份募集到百億元的戰(zhàn)略資本,當(dāng)年傳化股份的市值增長了17倍,給物流產(chǎn)業(yè)未來的發(fā)展帶來較大的戰(zhàn)略資源,為企業(yè)快速發(fā)展打下了扎實的基礎(chǔ)。公司的物流產(chǎn)業(yè)自2015年至2018年的收入復(fù)合率達151.5%,利潤復(fù)合增長率達59.8%。
2014年,面對傳化集團傳化農(nóng)業(yè)板塊連續(xù)14年的長期虧損,發(fā)展資金、發(fā)展能力不足等重大疑難問題,郭軍主導(dǎo)對傳化大地的資產(chǎn)管理效率、資源配置與價值貢獻、戰(zhàn)略價值與財務(wù)價值、投資回報與資金的機會成本等進行戰(zhàn)略分析,提出了存量資產(chǎn)的開發(fā)建設(shè)模型。方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。
2015年9月,傳化大地成功引進上海陸家嘴金融投資集團,強強合作開發(fā)產(chǎn)城融合項目——蕭山科技城。2017年,再次引進香港置地、英國怡和集團、融創(chuàng)中國共同開發(fā),全面創(chuàng)新商業(yè)模式。2018年,合資公司充分發(fā)揮合作方優(yōu)勢,實現(xiàn)了收入、利潤和現(xiàn)金流的“三豐收”,為后續(xù)發(fā)展儲備了“糧草”。
全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營橋梁,是企業(yè)管理的重要組成部分。傳化集團從1999年開始推行全面預(yù)算管理。郭軍以全面預(yù)算管理為抓手,做到外部經(jīng)濟環(huán)境與長期利益相結(jié)合,與戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃高度結(jié)合,與競爭對手、標(biāo)桿企業(yè)相比較結(jié)合,與集團產(chǎn)業(yè)布局、管理體系密切結(jié)合,加強全預(yù)算管理與小核算體系深入結(jié)合等“五結(jié)合”,優(yōu)化集團對產(chǎn)業(yè)資源配置效率,提高集團經(jīng)濟效益。通過預(yù)測倒逼經(jīng)營和資本運作工作按預(yù)算和計劃推進,提高預(yù)測對經(jīng)營發(fā)展的引領(lǐng)和指導(dǎo)作用,2017年集團收入同比增長80%,利潤同比增長50%。
2012年,傳化集團效益增長進入了滯漲期。為激發(fā)員工工作積極性,進而提高集團整體效益, 2013年,郭軍主導(dǎo)制定了績效激勵的“雙掛鉤”政策,即員工工資與企業(yè)績效掛鉤、企業(yè)獎金與股東回報掛鉤,鼓勵各產(chǎn)業(yè)以發(fā)展謀效益增長、以效益謀分配增長,使人工效率大幅提升,組織活力得到全面激發(fā)?!笆濉逼陂g,集團利潤復(fù)合增長率達44%。
隨著集團近幾年的快速發(fā)展,業(yè)務(wù)范疇、員工人數(shù)都大幅度增長,但是各類業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡,如成本費用支出與收入增長不匹配、擴展產(chǎn)能與銷售增幅不匹配等現(xiàn)象,導(dǎo)致資產(chǎn)運營效率、集團績效受影響。
2018年,郭軍提出在整個集團實行“開源節(jié)流、降本增效”活動,要求各產(chǎn)業(yè)成本費用結(jié)構(gòu)分析做好目標(biāo)梳理、目標(biāo)設(shè)定、擬定方案、機制配套、組織保障等5步驟,開展各產(chǎn)業(yè)的降本增效活動。集團財務(wù)管理部做好指導(dǎo)、跟蹤、評價工作,至年底,整個集團降本增效金額達2.03億元。此項工作的開展得到公司經(jīng)管會的好評。
除了加強戰(zhàn)略財務(wù)管理,郭軍還注重加強在財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制制度建設(shè)等方面的創(chuàng)新、突破,取得了顯著效果,部分創(chuàng)新在省級以上(含省級)范圍內(nèi)獲得推廣應(yīng)用。
2008年,國際金融危機爆發(fā)。面對原料價格大幅波動、產(chǎn)品毛利率大幅下降的不利局面,傳化集團董事長提出了“大集團戰(zhàn)略、小核算體系”的目標(biāo),探索應(yīng)用價值鏈分析的戰(zhàn)略成本管理機制——小核算管理會計工具。
郭軍率領(lǐng)團隊制定小核算體系建設(shè)方案,從小核算單位劃分、確定核算方法、配套考核辦法等3方面著手,推進小核算體系在傳化各產(chǎn)業(yè)的落地工作,使公司目標(biāo)責(zé)任層層傳導(dǎo),班組、員工及時了解該業(yè)務(wù)對公司、個人利益的影響,提高了廣大職工的工作積極性。2009年,公司業(yè)績逆勢上揚。
2014年,浙江省財政廳確定在巨化集團、傳化集團等18家企業(yè)開展管理會計體系建設(shè)應(yīng)用試點工作。
郭軍作為傳化集團管理會計試點課題組成員參與課題調(diào)研。2016年,傳化股份小核算體系項目被浙江省財政廳評為浙江省管理會計應(yīng)用試點優(yōu)秀項目。
隨著集團多元化發(fā)展、區(qū)域化國際化發(fā)展及新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn),集團法人單位2016年底達到5個層級213家。為滿足集團快速拓展、成本節(jié)約化、核算規(guī)范化的需要,2016年,郭軍負(fù)責(zé)牽頭規(guī)劃財務(wù)共享服務(wù)中心。首期費用共享中心建設(shè)于當(dāng)年8月開始實施。至2019年5月,上線企業(yè)已達120家。財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)規(guī)范了會計核算,加速了財務(wù)轉(zhuǎn)型。此項管理模式被杭州會計學(xué)會列入課題并加以推廣。
此外,郭軍主導(dǎo)了集團內(nèi)控體系建設(shè),構(gòu)筑以財務(wù)稽核、審計監(jiān)察、事務(wù)所審批相結(jié)合的立體式風(fēng)控架構(gòu),健全內(nèi)控體系,防范系統(tǒng)風(fēng)險。2011年,集團接受浙江省財政廳安排建設(shè)內(nèi)控體系,通過調(diào)研,出具了17章361頁的《傳化集團內(nèi)控制度流程精編》。在執(zhí)行過程中,該內(nèi)控體系強調(diào)部門的自我管理,輔之以審計監(jiān)督,事務(wù)所從內(nèi)控審計的角度進行全面審計,強化了執(zhí)行力,有效保障企業(yè)健康運營。
在從事會計管理工作中,郭軍甘于奉獻、勇于創(chuàng)新,為提升會計人員整體素質(zhì)、改善會計人員知識能力結(jié)構(gòu)、推進會計事業(yè)發(fā)展做出了貢獻。
在擔(dān)任財務(wù)管理部總經(jīng)理期間,郭軍制定并推進《財務(wù)條線人員的評價和發(fā)展規(guī)劃》,通過“培養(yǎng)提高,引進加強,調(diào)配優(yōu)化、落后陶汰”等四大途徑,提升財務(wù)隊伍整體素質(zhì)。在財務(wù)隊伍能力提升方面,郭軍依托傳化學(xué)院,堅持專業(yè)人才以自己培養(yǎng)為主,建立不同層次的財務(wù)人才培訓(xùn)班,優(yōu)化財務(wù)隊伍,提升專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)。她領(lǐng)導(dǎo)并培養(yǎng)了集團下屬298家企業(yè)698個財務(wù)人員,其中高級會計師19名,碩士19名,注冊會計師12名,中級會計師120名。
郭軍還注重發(fā)揮浙江省會計領(lǐng)軍人才的引導(dǎo)和輻射作用,踴躍擔(dān)任省高級會計師資格評審委員會委員、杭州電子科技大學(xué)研究生社會導(dǎo)師,指導(dǎo)研究生會計實踐;為省會計領(lǐng)軍人才班作戰(zhàn)略財務(wù)創(chuàng)新經(jīng)驗分享;與橫店集團、萬馬等集團公司財務(wù)進行交流,探尋管理會計實踐之道,豐富和提高理論水平。同時,她結(jié)合自身對會計理論的研究,與他人合著《會計分崗位實訓(xùn)》教材,總結(jié)傳化集團管理會計案例專題發(fā)表于相關(guān)雜志。
來源:《中國會計報》
管理會計師證書與會計職稱證書、注冊會計證書并列,是會計領(lǐng)域的三大理論證書,由財政部直屬單位北京國家會計學(xué)院頒發(fā)。
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